Versorgungswerke der Wirtschaft

Versorgungswerke der Wirtschaft

Die betriebliche Versorgung und Versorgungswerke spielen eine wichtige Rolle in der Altersvorsorge vieler Arbeitnehmer in Deutschland.

Wir werden erklären, was genau unter der betrieblichen Versorgung und Versorgungswerken zu verstehen ist, welche Formen es gibt und welche Vor- und Nachteile damit verbunden sein können.

Außerdem gehen wir auf die rechtlichen Grundlagen ein und zeigen auf, welche Möglichkeiten Arbeitgeber und Arbeitnehmer haben, um die betriebliche Altersvorsorge optimal zu gestalten.

Was ist die betriebliche Versorgung?

Unter der betrieblichen Versorgung versteht man alle Leistungen, die ein Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern zusätzlich zum Arbeitsentgelt gewährt, um deren Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenversorgung zu verbessern. Diese Leistungen werden auch als betriebliche Altersvorsorge (bAV) bezeichnet. Sie sind freiwillig und werden vom Arbeitgeber finanziert oder kofinanziert.

Die betriebliche Versorgung kann in verschiedenen Formen erfolgen:

• Direktzusage: Der Arbeitgeber verspricht dem Arbeitnehmer eine bestimmte Versorgungsleistung, die er aus seinem Vermögen erbringt.
• Unterstützungskasse: Der Arbeitgeber zahlt Beiträge an eine Unterstützungskasse, die die Versorgungsleistungen an den Arbeitnehmer erbringt.
• Direktversicherung: Der Arbeitgeber schließt eine Lebensversicherung auf den Namen des Arbeitnehmers ab und zahlt die Beiträge.
• Pensionskasse: Der Arbeitgeber zahlt Beiträge an eine Pensionskasse, die die Versorgungsleistungen an den Arbeitnehmer erbringt.
• Pensionsfonds: Der Arbeitgeber zahlt Beiträge an einen Pensionsfonds, der die Versorgungsleistungen an den Arbeitnehmer erbringt.

Vorteile der betrieblichen Versorgung

Die betriebliche Versorgung bietet sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer einige Vorteile:

• Steuerliche Förderung: Beiträge des Arbeitgebers zur betrieblichen Altersvorsorge sind bis zu einer bestimmten Höhe steuerfrei. Auch die Erträge aus der Anlage der Beiträge sind steuerfrei.
• Sozialversicherungsfreiheit: Beiträge des Arbeitgebers zur betrieblichen Altersvorsorge sind bis zu einer bestimmten Höhe sozialversicherungsfrei.
• Attraktivität als Arbeitgeber: Eine gute betriebliche Altersvorsorge kann dazu beitragen, qualifizierte Arbeitnehmer anzuziehen und zu binden.
• Flexibilität: Die betriebliche Altersvorsorge kann an die individuellen Bedürfnisse der Arbeitnehmer angepasst werden.

Nachteile der betrieblichen Versorgung

Auch wenn die betriebliche Versorgung viele Vorteile bietet, gibt es auch einige Nachteile zu beachten:

• Abhängigkeit vom Arbeitgeber: Die Versorgungsleistungen hängen vom Fortbestand des Arbeitsverhältnisses ab. Bei einem Arbeitgeberwechsel kann es zu Nachteilen kommen.
• Komplexität: Die rechtlichen Rahmenbedingungen und steuerlichen Regelungen sind komplex und können zu Unsicherheiten führen.
• Kosten für den Arbeitgeber: Die Finanzierung der betrieblichen Altersvorsorge verursacht Kosten für den Arbeitgeber.

Was sind Versorgungswerke?

Versorgungswerke sind berufsständische Einrichtungen der Altersvorsorge für bestimmte Berufsgruppen. Sie sind öffentlich-rechtliche Körperschaften und werden von den Kammern oder Verbänden der jeweiligen Berufsgruppe verwaltet. Zu den Versorgungswerken gehören unter anderem:

• Ärzte
• Zahnärzte
• Tierärzte
• Apotheker
• Architekten
• Ingenieure
• Notare
• Rechtsanwälte
• Steuerberater
• Wirtschaftsprüfer

Funktionsweise von Versorgungswerken

Versorgungswerke finanzieren sich durch Beiträge ihrer Mitglieder. Die Beiträge werden kapitalgedeckt angelegt und sollen die Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenversorgung der Mitglieder sicherstellen. Die Höhe der Versorgungsleistungen hängt von der Dauer der Mitgliedschaft und der Höhe der gezahlten Beiträge ab.

Vorteile von Versorgungswerken

Versorgungswerke bieten einige Vorteile für ihre Mitglieder:

• Berufsständische Solidarität: Alle Angehörigen eines Berufsstandes tragen gemeinsam zur Finanzierung der Altersvorsorge bei.
• Unabhängigkeit vom Arbeitgeber: Die Versorgungsleistungen hängen nicht vom Fortbestand des Arbeitsverhältnisses ab.
• Steuerliche Förderung: Beiträge zu Versorgungswerken sind bis zu einer bestimmten Höhe steuerlich absetzbar.
• Sicherheit: Versorgungswerke unterliegen einer staatlichen Aufsicht und müssen bestimmte Solvenzvorschriften einhalten.

Nachteile von Versorgungswerken

Auch wenn Versorgungswerke viele Vorteile bieten, gibt es auch einige Nachteile zu beachten:

• Pflichtmitgliedschaft: Angehörige der jeweiligen Berufsgruppe sind in der Regel verpflichtet, Mitglied im Versorgungswerk zu werden.
• Hohe Beiträge: Die Beiträge zu Versorgungswerken können relativ hoch sein und stellen eine finanzielle Belastung dar.
• Geringe Flexibilität: Die Gestaltungsmöglichkeiten der Mitglieder bei der Altersvorsorge sind begrenzt.

Rechtliche Grundlagen der betrieblichen Versorgung

Die rechtlichen Grundlagen der betrieblichen Versorgung sind im Betriebsrentengesetz (BetrAVG) geregelt. Dieses Gesetz regelt unter anderem:

• Die Voraussetzungen für den Anspruch auf betriebliche Altersvorsorge
• Die Unverfallbarkeit von Anwartschaften
• Die Anpassung laufender Leistungen
• Die Insolvenzsicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)

Darüber hinaus spielen auch das Arbeitsrecht, das Steuerrecht und das Sozialversicherungsrecht eine wichtige Rolle bei der betrieblichen Altersvorsorge.

Gestaltungsmöglichkeiten der betrieblichen Versorgung

Arbeitgeber und Arbeitnehmer haben verschiedene Möglichkeiten, die betriebliche Altersvorsorge zu gestalten:

Direktzusage

Bei der Direktzusage verspricht der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine bestimmte Versorgungsleistung, die er aus seinem Vermögen erbringt. Die Direktzusage bietet dem Arbeitgeber die größte Flexibilität bei der Gestaltung der Altersvorsorge. Allerdings muss der Arbeitgeber auch das Risiko tragen, dass die zugesagten Leistungen aus seinem Vermögen erbracht werden müssen.

Unterstützungskasse

Bei der Unterstützungskasse zahlt der Arbeitgeber Beiträge an eine rechtlich selbstständige Einrichtung, die die Versorgungsleistungen an den Arbeitnehmer erbringt. Die Unterstützungskasse kann als Stiftung oder als Verein organisiert sein. Der Arbeitgeber hat bei der Unterstützungskasse weniger Gestaltungsmöglichkeiten als bei der Direktzusage, dafür aber auch weniger Risiken.

Direktversicherung

Bei der Direktversicherung schließt der Arbeitgeber eine Lebensversicherung auf den Namen des Arbeitnehmers ab und zahlt die Beiträge. Der Arbeitnehmer kann die Versicherung im Rahmen der gesetzlichen Möglichkeiten selbst gestalten und auch nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses fortführen. Die Direktversicherung bietet dem Arbeitgeber eine einfache und risikoarme Möglichkeit, die betriebliche Altersvorsorge zu finanzieren.

Pensionskasse und Pensionsfonds

Bei der Pensionskasse und dem Pensionsfonds zahlt der Arbeitgeber Beiträge an eine rechtlich selbstständige Einrichtung, die die Versorgungsleistungen an den Arbeitnehmer erbringt. Pensionskassen und Pensionsfonds unterliegen einer staatlichen Aufsicht und müssen bestimmte Solvenzvorschriften einhalten. Sie bieten dem Arbeitgeber eine sichere und risikoarme Möglichkeit, die betriebliche Altersvorsorge zu finanzieren.

Steuerliche Förderung der betrieblichen Versorgung

Die betriebliche Altersvorsorge wird durch verschiedene steuerliche Vergünstigungen gefördert:

• Beiträge des Arbeitgebers zur betrieblichen Altersvorsorge sind bis zu einer bestimmten Höhe steuerfrei. Für 2023 liegt die Grenze bei 8% der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung, also bei 6.768 Euro.
• Beiträge des Arbeitnehmers zur betrieblichen Altersvorsorge können bis zu einer bestimmten Höhe als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Für 2023 liegt die Grenze bei 4% der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung, also bei 3.384 Euro.
• Die Erträge aus der Anlage der Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge sind steuerfrei.
• Leistungen aus der betrieblichen Altersvorsorge werden bei Renteneintritt als sonstige Einkünfte besteuert. Allerdings greift hier die Fünftel-Regelung, die eine Ermäßigung der Steuerlast bewirkt.

Ausblick

Die betriebliche Versorgung und Versorgungswerke spielen eine wichtige Rolle in der Altersvorsorge vieler Arbeitnehmer in Deutschland. Sie bieten zahlreiche Vorteile, wie eine steuerliche Förderung, Sozialversicherungsfreiheit und eine Attraktivität als Arbeitgeber. Allerdings müssen auch einige Nachteile beachtet werden, wie eine Abhängigkeit vom Arbeitgeber oder hohe Kosten.

Arbeitgeber und Arbeitnehmer haben verschiedene Möglichkeiten, die betriebliche Altersvorsorge zu gestalten, wie Direktzusagen, Unterstützungskassen, Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds. Die steuerliche Förderung der betrieblichen Altersvorsorge ist ein wichtiger Anreiz für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, sich in diesem Bereich zu engagieren.

Insgesamt ist die betriebliche Altersvorsorge ein wichtiger Baustein in der Altersvorsorge der Arbeitnehmer in Deutschland. Sie sollte in Kombination mit der gesetzlichen Rentenversicherung und der privaten Vorsorge genutzt werden, um eine ausreichende Absicherung im Alter zu gewährleisten.